Ежемесячный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал:
1. Фактическая себестоимость по утилизации ЖБО на много превышает плановый тариф, которым пользуется предприятие, утвержденный 25.10.07. – тариф 5,0 грн. за 1 м. куб., фактическая себестоимость свыше 7,0 грн., что связано с ростом цен на услуги:
- рост тарифов на воду и стоки;
- на 50% увеличилась минимальная заработная плата с 420,0 грн. до 630,0 грн. в соответствии с которой пересчитывается заработная плата работников сливной станции предприятия ( с 11,2 т. грн.- 2007 г. до 17,8 т. грн. 2009 г.)и соответственно увеличились перечисления в пенсионный и другие социальные фонды;

2. Во II квартале 2009 года фактическая себестоимость по утилизации 1 м. куб. ТБО составила 3,56-4,70 грн. , при плановой 3,32 грн. принятой с 26.12.2007 года. В связи с чем предприятие понесло убытки 15,0 т. грн. и в целом за I полугодие 2009 года убытки составили 9,5 тыс. грн.
Увеличились затраты:
- ГСМ - ввод в эксплуатацию бульдозера на свалочном полигоне повлекло дополнительный расход дизтоплива и масла – 21,5 т. в год
2007 год 2009 год
стоимость от 3,00 грн. до 4,55 -4,78 грн. за 1 л. бензина
от 3,08 грн. до 4,40 -5,86 грн. за 1 л. дизтоплива
от 4,17 грн. до 5,83 -6,67 грн. за 1 л. масла;
- рост тарифов на воду;
- электроэнергия с 0,1764 до 0,5846 грн. за 1 квт./час;
- затраты по амортизации с 0,1 т. грн. выросли до 106,4 т. грн. (приобретение бульдозера в 2008 году);
- затраты по ремонтному фонду с 02 т. грн. до 48,7 т. грн.(многократное увеличении стоимости запасных частей для автотранспорта);
- экологический сбор вырос с 6,41 грн. до 10,26 грн. за 1 т. ТБО
- накладные расходы в 4 раза с 80,8 т. грн. до 329,4 т. грн. в связи с подорожанием услуг банка, связи, кассового обслуживания и пр. - дебиторская задолженность населения 413,0 т. грн (49% от общей задолженности) образовалась в связи с кризисом в стране и неплатеже-способностью граждан.

Если не пересмотреть тарифы в сторону увеличения, предприятие рискует недополучить доходов во II полугодии текущего года на 140,7 тис. грн.
Фактическая с/с , грн. Плановый тариф, грн. Разница грн.
     4,70                                            3,32                              1,38
1,38 грн х 102,0 ( плановый объем ТБО на II полугодие) = 140,7 тыс. грн., и как следствие не будет получена прибыль, а так же не поступят в бюджет дополнительно:
НДС 20% х 140,76 = 28,15 тыс.грн.
Налог на прибыль 140,76 х 24,4 % (ср.% рент.) = 34,3 х 25% = 8,6 тыс.грн.

Согласно Закона Украины от 05.03.98 № 187/98 –ВР «Об отходах» и Инструкции о порядке исчисления и уплаты сбора за загрязнение окружающей природной среды, утвержденной приказом Минэкобезопасности Украины и ГНАУ от 13.07.99 г. № 162/379 – «В состав платы за пользование гражданами услугами предприятий, занимающихся сбором, хранением, перевозкой, обезвреживанием, удалением и захоронением бытовых отходов, не должен включаться сбор за загрязнение окружающей природной среды», Исходя из выше изложенного интересы населения не будут затронуты, так как тариф останется на прежнем уровне 3,32 грн. ( 4,78 грн. с НДС и прибылью) без сбора за загрязнение окружающей природной среды. Для предприятий, учреждений и организаций тариф составит 5,49 грн. (8,57 грн. с НДС и прибылью) со сбором за загрязнение окружающей природной среды.

З. Утилизации входит в тариф на вывоз ТБО и поэтому тариф на вывоз ТБО для населения остается без изменения 28,02 грн за 1 м. куб ТБО, для бюджетных организаций тоже остается без изменения – 32,21 грн. за 1 м. куб. а для прочих предприятий, учреждений и организаций тариф составит -39,82 грн. за 1 м. куб. ТБО (старый 36,42 грн.).